Направления анализа

1. По видам

1.1. По пассивным операциям

1.2. По активным операциям, в том числе кредитная деятельность

2. По направлениям оценки

2.1. Ликвидность

2.2. Платежеспособность

2.3. Доходность

2.4. Общая (интегральная) оценка эффективности

3. По организационной структуре

3.1. По отдельным региональными подразделениями банка (дирекциями, отделениями, филиалами)

3.2. По видам банковской деятельности (кредитная, инвестиционная, внешнеэкономическая, лизинговая т.п.)

Направления анализа

1.Оцинка, сравнительный анализ статики и динамики частных и обобщающих показателей эффективности в соответствии с перечисленными в п.1 делениями и в комбинационных сочетаниях.

2. Оценка влияния эффективности работы отдельных подразделений и видов деятельности на среднюю эффективность работы банка в целом.

Система показателей эффективности банковской деятельности.

Исходные показатели:

Процентный доход - доход, формирующийся в результате основных операций банка и охватывает все проценты, полученные банком из разных источников.

Расходы по выплате процентов - проценты, уплаченные по депозитам и полученным займам.

Другие операционные доходы - банковская, кредитная и страховая комиссия, доход от обмена иностранной валюты, плата за управление инвестициями, доход от торговли ценными бумагами, прибыль (убытки) от операций с золотом и т.д..

Операционные расходы - выделяют три категории:

а) персонал, включая пенсии, расходы на перемещение, обучение и т.д..;

б) здания и оборудование, включая амортизацию, ремонт и содержание;

в) другие расходы, включая рекламу, канцелярские и общие расходы.

Неоперационные доходы и расходы - расходы на создание резервов, покрытие убытков по кредитам, списание инвестиций, прибыли (убытки) от нестандартных событий, например от изменения стоимости земли, сооружений, оборудования при их продаже т.д..

Взаимосвязь между перечисленными показателями иллюстрирует такая таблица:

Номер показателя

Наименование показателя

Формула расчета

1

Процентный доход

2

Процентные расходы

3

Чистый процентный доход

(1 - 2)

4

Прочие операционные доходы (убытки)

5

Операционные затраты

6

Валовой операционный доход (убытки)

(3 + 4)

7

Чистый операционный доход до выплаты налогов (отражает способность банка получать доход от обычных банковских операций)

(6 - 5)

8

Неоперационные доходы

9

Неоперационные затраты

10

Чистый доход (убыток) до уплаты налогов

(7 + 8 - 9)

11

Налоги

12

Чистый доход (убыток) после уплаты налогов

(10 - 11)

Соответствии с общими принципами оценки эффективности на разных этапах определения эффективности банковской деятельности за эффект можно взять: процентный доход, чистый процентный доход, валовой операционный доход, чистый операционный доход, чистый доход до уплаты налогов, чистый доход после уплаты налогов, или обобщенно доход Д.

За расходы берутся операционные расходы В в составе персонала П, зданий и оборудования Б и других расходов И.

На основании этих данных эффективность банковской деятельности можно определить по формуле

Оценки эффективности банковской деятельности.

Кроме обобщающего показателя, рассчитывают и анализируют также частные показатели эффективности, измеряемые по следующим формулам

Частные показатели эффективности:

Расчетные формулы

затрат труда

Оценки эффективности банковской деятельности 

основных средств

Оценки эффективности банковской деятельности

других расходов

Оценки эффективности банковской деятельности

Параллельно используются следующие группы показателей:

1. Эффективность затрат труда

=

Прибыль

Средняя численность банковских работников

2. Рентабельность операционной деятельности (рассчитывается в целом по всем кредитам, в том числе отдельно по кратко-и долгосрочным)

=

Прибыль от

операционной деятельности

Сумма выданных ссуд

3. Отдача уставного фонда банка

=

Прибыль

Уставный фонд банка

 

4. Отдача всех фондов банка

=

Прибыль

Средняя стоимость фондов банка

 

5. Рентабельность расходов банка

=

Прибыль

Текущие расходы банка

 

Оценки эффективности банковской деятельности6. Использования фондов банка

=

Вложенные средства

Фонды банка

 

7. Отношение кредитов в фонды банка

=

Выданные кредиты

Фонды банка

 

По совокупности региональных (или в других распределениях) подразделений банка динамика среднего уровня эффективности (Е) изучается с помощью системы индексов, приведенных далее.

Индекс переменного состава

Оценки эффективности банковской деятельности

Индекс фиксированного состава (влияние на динамику среднего уровня изменения Е в отдельных подразделениях банка)

Оценки эффективности банковской деятельности

Индекс структурных сдвигов (влияние изменений в распределении банков)

Оценки эффективности банковской деятельности

Как уже отмечалось, результатом деятельности на рынке банковских услуг является доход, прибыль, процентная маржа, а обобщенно - доход (Д). Как ресурсы выступают ресурсы - собственные и привлеченные, обобщенно - ресурсы (Р).

Эффективность вычисляется по формуле:

Оценки эффективности банковской деятельности.

Отсюда доход      Оценки эффективности банковской деятельности.

Факторный анализ динамики дохода производится по формулам:

Оценки эффективности банковской деятельности,

Оценки эффективности банковской деятельности.

Факторный анализ динамики эффективности:

Оценки эффективности банковской деятельности,

Оценки эффективности банковской деятельности.

Приведенные формулы используются как для анализа эффективности конкретного банка и его подразделений, так и для сравнительного анализа эффективности деятельности совокупности банков.

Рейтинг банка устанавливают на основании системы показателей эффективности. Для этого используют различные системы. По системе CAMEL для этого оценивают пять компонентов: достаточность капитала, качество активов, управления, поступления, ликвидность.

Каждый из этих компонентов исчисляется на базе составляющих оценок, в результате чего для банка устанавливается общая сводная оценка (рейтинг). За каждым компонентом устанавливается оценка от «1» до «5», где единица «1» означает высокий или лучший из рейтингов, который может быть установлен, а «5» - самый низкий или худший из них.

Выясним содержание составляющих рейтинга.

Достаточность капитала (Capital Adequacy) Позволяет оценить способность банка покрыть убытки за счет собственного капитала.

Качество активов (Assets Quality) Дает оценку уровня риска портфеля активов и является индикатором объема поступлений и возможных потенциальных убытков.

foto_00019.jpg